Jelen tájékoztató semmilyen körülmények között nem minősül adótanácsadásnak. A cikkben szereplő anyagok piaci információk és nyilvános biztosítói tájékoztatók alapján készültek.
2019. Január 1. óta a cégek által, a dolgozókra, béren kívüli juttatásként kötött kockázati biztosítások is adókötelessé váltak. Ez kezdetben elbizonytalanította a vállalkozásokat, majd a kezdeti sokk után, újult erővel indult meg a piac a növekedésnek. A meglévő szerződések elenyésző része került felmondásra a megnövekedett költségek miatt. A cégek visszajelzése alapján a dolgozók szerették a biztosítást és aktívan is használták, emiatt pedig nem akarták megvonni tőlük ezt a juttatást.
Csoportos életbiztosításokra vonatkozóan az alábbiak érvényesek:
Az alábbi feltételek teljesülése esetén:
• A Szerződő a gazdálkodó szervezet / egyéni vállalkozó (együtt: kifizető).
• Kifizető Szerződő esetén a biztosítási díjakat a kifizető Szerződő (gazdálkodó szervezet, egyéni vállalkozó) viseli.
• Az életbiztosítás Kedvezményezettje a gazdálkodó szervezet mint Szerződő és a Biztosított által közösen megjelölt magánszemély.
A gazdálkodó szervezet által fizetett díj adókötelezettsége és könyvelése
• Ha a Biztosított a gazdálkodó szervezet munkavállalója, vezető tisztségviselője, személyesen közreműködő tagja, akkor a biztosítás gazdálkodó szervezet által fizetett folyamatos díjai személyi jellegű egyéb kifizetésként (költségként) elszámolhatóak (Számviteli tv. 3. § (7) 3. pontja alapján), és az adóalap meghatározásakor elismertköltségnek minősülnek (Tao tv. 3. számú melléklet B) fejezet 8. pont, 2008/5. Adózási kérdés).
• Ha a Biztosított nem a gazdálkodó szervezet munkavállalója, vezető tisztségviselője, személyesen közreműködő tagja, akkor a biztosítás gazdálkodó szervezet által fizetett díját egyéb szolgáltatásként kell elszámolni
(Számviteli tv. 78. § (4) pontja alapján), és nem a gazdálkodó szervezet érdekében felmerülő költségként,
így a társaságiadó-alapját növeli.
• Ha a befizetett díj – folyamatos díj (éves, féléves, negyedéves, havi), és a Szerződő mérlegforduló napja nem esik egybe a biztosítási időszak végével: az összemérés elvének megfelelően a tárgyévben felmerült biztosítási díj következő üzleti évet terhelő arányos részét időbelileg elhatárolva.
• Az egyéni vállalkozó költségként számolhatja el az olyan biztosítás díját, amelynek Biztosítottja az alkalmazott, továbbá a bevétel, illetve az ehhez szükséges feltételek biztosítása érdekében kifizetett kockázati biztosítás díját.
• A kifizető által fizetett csoportos életbiztosítás díja egyes meghatározott juttatásként adóköteles
(Szja tv. 3. § 89. b) bb), 70. § (6) b).
• A kifizetőt a díj 1,18 szorosa után 15% szja és 13% szociális hozzájárulási adó terheli, azaz összesen 33,04%
Ha szeretnél valakivel sokáig jóban lenni, akkor ne adj neki adózási tanácsokat. Kivéve ha adótanácsadó vagy.
– Egy ismeretlen barát.
Ajánlatkérés - ingyenes tanácsadás
Írj nekünk és gondoskodjunk együtt a te és munkavállalóid egészségéről.
